跨境电商可能会犯的10大增值税错误

  随着全球电子商务格局的发展以及购物习惯的变化,越来越多各种规模的零售商发现,国际扩张是一个激动人心并现实的可能性。但是,扩张到新的地区时,请注意一定要缴纳所有增值税(VAT)——这一点越来越重要。  欧洲的增值税规则源自一条压倒一切的立法。然而,每个欧盟成员国都必须把这些规则纳入本国法律。这样,他们就有一定的余地来做一些小的改动。由于其灵活性,你不能假设欧盟所有国家的增值税规则和税款都是完全相

  随着全球电子商务格局的发展以及购物习惯的变化,越来越多各种规模的零售商发现,国际扩张是一个激动人心并现实的可能性。但是,扩张到新的地区时,请注意一定要缴纳所有增值税(VAT)——这一点越来越重要。

  欧洲的增值税规则源自一条压倒一切的立法。然而,每个欧盟成员国都必须把这些规则纳入本国法律。这样,他们就有一定的余地来做一些小的改动。由于其灵活性,你不能假设欧盟所有国家的增值税规则和税款都是完全相同的。相反,一定要了解各种可能性并缴纳任何增值税。

  为了帮助你成功应对这些挑战,我们与国际增值税咨询与合规公司Accordance VAT合作,总结了你可能会犯的10大增值税错误。

  1. 你不知道你的客户是否是企业

  一定要知道你的销售模式是B2B还是B2C。这一点至关重要,因为在你知道你供应的是商品还是服务、销售模式是B2B还是B2C之前,无法确定增值税的征收方式。

  对于增值税来说,“B2B供应模式”是面向企业客户的销售。“B2C供应模式”是面向个人或者把产品或服务用于私人用途的企业的销售。通常,要想区别这两种供应模式,你可以参考客户是否有增值税号(企业通常有一个增值税号,尽管并不是每个国家都如此)。

  当英国提供商为一家英国客户提供服务时,或者货物没有离开英国,必须以适用的税率按时缴纳增值税。但是,如果服务提供给英国以外的客户,或者货物迁移或交付到另一个国家,增值税的计算规则就变得越来越复杂了。通常来说,如果你在欧盟内部进行跨境B2B交易,提供商品或服务,那么你就不需要在供货时承担任何增值税。

  相反,客户将会承担,如果提供的是商品,就承担购置税,如果提供的是服务,则承担逆向征收增值税。对于增值税,这条通用原则也有一些例外情况,因此在考虑增值税时应牢记这一点。例如:把你自己的库存迁移到其它国家,或者所提供的服务要求在提供服务的地方缴纳增值税。

  如果以B2C模式供货,将在发货国缴纳增值税。但是,你将需要监控远程销售门槛。如果超出这些门槛,你将需要登记并开始承担收货国的增值税。B2C模式的服务更加复杂——详见第五条。

  2. 计算增值税时,并不包含邮费和包装费

  一些电子商务零售商将对供货以及包装和/或邮寄收取单独的费用。这是在计算一笔交易的增值税时需要考虑的后期成本。许多企业可能会犯错误——在计算增值税金额时省略掉了邮资和包装费。相反,他们只看到了消费者支付的商品价格。这样,增值税就少算了——多笔销售之后,未申报的增值税就会迅速增加。

  零售商应审核对客户收取的每笔费用,确保运用正确的增值税率。查看不属于增值税的任何金额,因为这些金额都有少申报增值税的风险。

  3. 你没有意识到,存储库存的地方非常重要

  如果你把库存放在位于(除了你已开展业务的欧盟成员国以外的)欧盟某地的仓库中,那么,你从存储这些库存的那一刻开始就有责任在该国登记增值税。

  这项责任背后的理由是:一旦库存离开仓库,就将在该国供货(无论是B2B模式供货,还是B2C模式供货,一般都是这样)。之所以出现这种义务,是因为在欧盟,没有成立的企业通常并没有登记门槛。因此,聪明的做法是:在进行首次交易之前,就登记增值税,因为第一次交易就会触发缴纳增值税的义务。

  当你做库存管理的决策时,你必须考虑到这个规则及其影响。只使用一个仓库有明显的税收优势,因为这避免了在多个国家登记增值税的必要。但是要权衡最低合规义务与商务决策,及其对整体业务的影响之间的利弊。例如,你可能需要多个仓库来加快配送时间(从而创造更多收入)。对于你的业务来说,这可能比额外增值税合规负担更有价值。

  4. 你的在线价格没有说明一切

  你如何在结算期间向客户展示价格?这是一个需要考虑的大问题,主要有两大原因。

  首先,客户想要知道最终成本。这意味着网站上显示的价格应包含所有成本和其它收费。但是,如果你从另一个国家进口货物,并且没有正确管理进口流程,那么你的客户最终可能需要负责缴纳增值税和关税。因此,客户可能会收到一个意想不到的大账单,他们要想收到货,就必须支付这笔费用。即使该流程在网站上已经明确说明了,但是对于客户来说,可能还是一次令人不满意的购物体验。

  要考虑的第二点是:当你出售给个人消费者时,展示的价格必须包含增值税。如果你的客户遍布欧盟,你所提供的服务需要符合不同的增值税费率,你能否满足这一条件?首先,确保你的系统定时维护和更新。随时了解欧盟的增值税费率及其变化——这一点也很重要。如果你没有做到这些,你的利润可能会因为超出预期的税而受到影响。

  5. 你不能确定你的客户在哪里

  截至2015年1月1日,在欧盟通过B2C模式提供电信、广播以及电子供应服务的供应地规则发生了变化。也就是说,提供这种服务不是在供应商所在国缴纳增值税,而是在客户所在国缴纳增值税。

  这一根本性变化大大增加了企业的合规负担。原先只需考虑英国企业对所有提供的服务收取20%的增值税,但是现在,必须考虑欧盟其它27个国家的税率。供应商也要负责确定并证明客户的所属地。你必须提供两条不矛盾的证据,而这些证据必须保留10年。这类供货没有门槛。换句话说,从企业为其它欧盟成员国顾客供货的那一刻起,就需要承担该国的增值税。

  6. 不知道缴纳增值税的方法不止一种

  一旦需要根据2015年的变动缴纳增值税,零售商就需要决定如何计算。你必须选择是在缴纳增值税的国家登记增值税,还是在你的母国使用Mini One-Stop-Shop(MOSS)。

  作为参考,MOSS是一个简化这些供应物资的增值税提交和退回申报的机制。例如,英国企业会通过HMRC注册MOSS,然后通过这个MOSS退税来申报在欧盟的所有销售。这些交易的增值税也将缴纳给HMRC,HMRC随后将其分发到适当的税务机关。

  最后,这些新规则同时适用与欧盟和非欧盟提供商。因此,美国、澳大利亚、加拿大等国的企业也必须熟悉这些规则,并制定相应的计划来管理增值税变化。

  7. 使用了错误的增值税费率

  如果你向欧盟以及欧盟以外的国家进行B2B和B2C交易,那么当务之急就是确保你收取正确的增值税金额。要做到这一点,确认交易位置(也就是缴纳增值税的地方),以及适用的增值税率。欧盟有超过75种增值税率,因此有些地方免不了会出错。运用不正确的增值税费率会让你面临风险——收到税务机构的罚款和利息费用,并且如果需要从你的销售收入中扣除额外的增值税,就会降低营业额。

  8. 没有收集并保留证据

  对于B2B供应模式,当你把商品出口到欧盟以外,或把它们发往到其它欧盟成员国,如果满足某种条件,就不必收取增值费。反之,如果是发货,客户就将以购置税的形式,在自己地方增值税退税中负责缴纳增值税。对于出口来说,不收取任何欧盟增值税,但是客户可能会承担地方税。

  要想在欧盟享受这一增值税减免,第一步就是获取客户的增值税号并在你的增值税发票上显示增值税号。这个号必须来自不同欧盟成员国,也必须有效。此外,在一些国家,有必要证明在发货时进行了验证。随后,你必须确保货物离开该国,并获取有效的商业证明。一些国家甚至对获取这一证明有时间限制。例如,英国的时间限制是供货起的三个月内。

  你可用来证明货物已离开英国的证据包括:

  客户订单

  公司之间的通信

  销售发票

  商业运输单据

  保险或运输费用明细

  签收单显示货物已抵达国外

  这份列表并不详尽,不同国家可能有不同的要求。

  对于出口来说,上述相同的发货规则一般情况下都适用。但是,你必须获取并保留官方或商业证据以及补充证据。

  简言之,这些证据形式包括:

  官方证据是指国家海关当局所提供的证据,例如英国所使用的Goods Departed Messages(GDM)通知

  商业证据是指描述货物运输的证据

  包括有效的空运和海运提单、装船许可证或PIM/PIEX国际托运单

  补充证据是指来自你自己的会计系统的证据,例如客户订单、销售合同或装船通知。作为企业,你必须从供货那一刻起,保留这些证据六年。虽然这是一个相当沉重的负担,但是你一定要遵守规则。如果不遵守,就有可能无法享受增值税减免,并且该国税务机构可能要求你以现行税率支付增值税。

  9. 尚不清楚是哪一方负责运输

  进口清关人是一个把货物进口到一个国家的法律实体。这是一个重要的决定因素,因为该实体必须在货物抵达时支付任何关税和进口增值税。进口关税和进口增值税并不适用于服务。

  应缴纳的进口关税额度取决于货物价值以及适用于他们的商品编码。这个编码将帮助确定税率,其中包括可能享受的任何优惠或暂停缴税。一定要正确分类商品,因为企业不能收回进口关税——这是一个直接成本。

  因此,聪明的做法就是尽量减少成本。进口增值税取决于进口国规定的货物的增值税义务。例如,如果一个进口到英国的商品通常按照20%的标准英国增值税来缴纳,这也是用来计算进口增值税的增值税费率。

  10. 客户感到困惑

  为了防止你的客户收到意想不到的额外费用,尽量确保你是进口清关人。这是因为进口增值税通常只能被记录为进口清关人的人收回。

  例如,如果你的客户确实是英国的进口清关人,那么客户将面临无法收回的进口增值税和关税成本。这必须在收到货物之前缴纳,可能会成为除了已支付的费用以外,一笔多余的(也是意外的)成本。

  为了防止发生这样的情况,你必须在货物进口国登记增值税,并成为进口清关人。随后,你将能够收回你所缴纳的进口增值税,但是你也必须在货物交付给客户时缴纳地方增值税。这样一来,你的客户除了货款和邮费/包装费(如果适用)以外,不会产生额外的成本。请注意,在某些国家,提供低值进口减免。在英国,如果货物价值低于15英镑,那么商业装运无需支付任何增值税或关税。

  不言而喻,你必须考虑管理增值税合规义务的利弊以及随之带来的客户体验。如果你希望保持尽可能出色的客户体验,按照上述要求构建供应链将是针对增值税而简化购买流程的最佳方式。

  总结

  随着越来越多的零售商将其业务扩张到新地区,增值税成为一个越来越重要的需要了解的因素。提高警惕,并花时间来研究你的业务将受到那些影响。如果你不确定,可以咨询税务专家。


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